Как получить материальную помощь к отпуску – образец заявления и правила оформления. Заявление на оказание финансовой помои к отпуску Положение о материальной помощи к отпуску

Вопрос того, что представляет собой материальная помощь к отпуску, какая статья ТК РФ регулирует её начисление и как именно проводится её выплата при расчете отпускных интересует многих участников трудовых взаимоотношений – причем как непосредственных работников, так и их фактических работодателей. Наиболее актуальным этот вопрос является для сотрудников бюджетных учреждений и организаций – многие госслужащие часто получают специальные виды материальной помощи. Однако правовое регулирование предоставления и индексации выплаты материальной помощи к отпуску является достаточно запутанным.

Что такое материальная помощь к отпуску – статья ТК РФ и законодательные нормативы

Порядок выплат, на которые имеет право каждый работник при выходе в отпуск в соответствии с положениями действующего российского законодательства, отражается в положениях статьи 136 ТК РФ.

Так, в вопросах нормативы предполагают, что отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска, однако никаких других обязательных платежей, в том числе и материальной помощи к отпуску, трудовое законодательство не рассматривает. Другой статьей, регулирующей данный вопрос, может выступать статья 135 ТК РФ, которая допускает отражение в актах предприятия различных дополнительных выплат – как поощрительного, так и компенсационного характера.

Материальная помощь работникам к отпуску относится именно к компенсационным выплатам, так как предусматривает отсутствие непосредственной связи с трудовой деятельностью. При этом в законодательных нормативах прямое отражение таких платежей присутствует лишь в Налоговом кодексе, а именно в следующих статьях:

• Ст. 217 НК РФ.
• Ст. 270 НК РФ.
• Ст. 422 НК РФ.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных организациях, в соответствии с положениями действующего законодательства, а также к иным категориям госслужащих, может регулироваться иным образом. В частности, положениями статьи 144 ТК РФ предполагается возможность применения различных иных нормативных актов при определении системы оплаты и начисляемых выплат, в том числе и к ежегодному отпуску. Однако таковые выплаты в любом случае не являются полноценной материальной помощью госслужащим, так как связаны не с необходимостью помощи работникам, находящимся в тяжелом положении, а с осуществлением просто трудовой деятельности самой по себе.

Часто вышеозначенные выплаты материальной помощи госслужащим к отпуску в бюджетных организациях считаются именно матпомощью среди обывателей. Однако с точки зрения юридической терминологии они не считаются таковой.

На другие категории трудящихся – работников коммерческих и некоммерческих организаций, не относящихся к государственной службе, вышеозначенные нормативы не распространяются. Нормативные акты, касающиеся материальной помощи к отпуску сотрудникам бюджетных организаций, могут также предполагать её ежегодную индексацию.

Как производится выплата материальной помощи к отпуску в частных организациях

Прямых законодательных нормативов, которые бы устанавливали неотъемлемое право работников любых отраслей деятельности и организаций на получение выплат материальной помощи к отпуску не существует. Таким образом, работодатель не может быть привлечен к ответственности за неосуществление таковых выплат.

Но с другой стороны, статьей 41 ТК РФ разрешается заключать дополнительные соглашения к трудовым договорам, коллективные договора работников с работодателем, которые бы устанавливали возможность или обязательность начисления различных дополнительных выплат.

Если на предприятии уже действуют нормативы, касающиеся обязательной выплаты сотрудникам материальной помощи к отпуску, то за их нарушение работодатель может быть привлечен к ответственности в порядке, предусмотренном административным законодательством. В то же самое время, в положении о материальной помощи или иных внутренних нормативных актах предприятия работодатель вправе определять самостоятельно весь порядок предоставления и начисления материальной помощи, в том числе и свое собственное право отказать работнику в предоставлении таковых выплат, например, в связи с недостачей средств у организации на обеспечении подобных компенсаций.

Материальная помощь к отпуску может устанавливаться как коллективным трудовым договором, так и быть составляющей индивидуального договора работодателя с сотрудником, так как законодательство в положениях статьи 57 ТК РФ позволяет упоминать различные виды премий, компенсаций и иных выплат сотрудникам при заключении договора.

Оформление материальной помощи к отпуску – налогообложение и иные нюансы

В зависимости от того, как именно определяют материальную помощь к отпуску и выплату её нормативные акты предприятия, может отличаться и порядок её предоставления. В общих случаях, для получения материальной помощи работник направляет на имя работодателя заявление о необходимости получения означенной финансовой поддержки.

На основании означенного заявления, работодателем издается отдельный приказ о выплате матпомощи к отпуску, однако в случае с отпусками заявление сотрудника может и не быть обязательным этапом – работодатель и так знает, когда в данном случае выплачивать материальную помощь.

С точки зрения ,положения НК РФ позволяют работодателю не облагать её налогами и страховыми взносами в случае с отпуском при условии, что общая сумма выплат матпомощи не превысит 4000 рублей в году.

При этом работодатель при необходимости должен доказать, что данная выплата имела именно социальный характер – то есть, выдавалась нуждающемуся в ней работнику, а не предоставлялась на общих условиях как поощрительная. Таковое доказательство может быть достаточно сложным, поэтому на практике все же лучше оформлять материальную помощь к отпуску в качестве премии – это будет выгоднее как самому работнику в вопросах исчисления среднего заработка, так и работодателю за счет отсутствия проблем с налоговой службой и надзорными органами.

Материальная помощь не обязательно должна предоставляться в денежной форме. Работодатель вправе предоставлять её продукцией, оплатой счетов, товарами первой необходимости или иными способами. При этом ограничения по необлагаемым налогами объемам помощи остаются в силе.

Понятия «материальная помощь к отпуску» не существует в действующем законодательстве, соответственно и обязанности работодателей выплачивать подобные пособия не предусмотрено . Как правило, пособие выступает в качестве денежного поощрения сотрудника за добросовестное исполнение своих обязанностей и остается на усмотрение руководства компании.

Согласно Трудовому кодексу, правомочие на получение материальной помощи возникает лишь тогда, когда обязательность и условия предоставления подобных выплат отражены во внутренних локальных актах предприятия.

Согласно действующему законодательству РФ, пособия могут определяться как материальная помощь в тех случаях, когда они:

• не учитываются в локальных актах как оплата трудовой деятельности;
• не являются регулярными;
• не зависят от результатов труда работника;
• не являются мотивацией сотрудников.

Существует несколько способов отражения материальной помощи в документальном учете предприятия, что никак не отражается на сути выплаты для сотрудников, но играет большую роль для работодателя при налогообложении.

Наиболее распространенными являются следующие виды выплат :

1. Классическая — сумма выдается сотрудникам единовременно как материальная помощь и имеет фиксированный размер для всех должностей, не зависимо от оклада и стажа.
2. На основе результативного труда сотрудников — документально установленный процент от среднего заработка трудящегося, напрямую зависящий от финансовых и дисциплинарных факторов.

В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.

Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы . Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.

Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях. Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя. Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.

Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.

В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.

Удерживаются ли алименты?

Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным , поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия. Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения .

Учитывается ли при расчете отпускных?

Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.

Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

Порядок расчета и налогообложения

Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

• документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
• материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.

В составе расходов на заработную плату сотрудников :

В составе прочих расходов :

Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера. При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб.

При этом, налогообложению подвергается не вся сумма , а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.

Пример . Менеджер предприятия Иванов В.В. уходит в основной очередной отпуск. Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?

Сумма помощи к отпуску составляет:

68000 * 40% = 27200 руб.

База для налогообложения составляет:

27200 – 4000 = 23200 руб.

Сумма налогов составит:

23200 * 13% + 23200 * 22% = 3016 + 5104 = 8120 руб.

Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску Иванова В.В. составит 19080 руб .

В тех случаях, когда пособие к отпуску отражается в документах как поощрение сотрудника за результативный труд, абсолютно вся сумма учитывается в затратах на оплату труда, а значит облагается налогом в полной мере.

Пример . В уставных документах ООО «Стройинвест» предусмотрено вознаграждение за эффективный труд в размере 40% от оклада, выплачиваемое единовременно, перед уходом сотрудника в отпуск. Иванов В.В. написал заявление на оплачиваемый отдых и имеет доход в размере 68000. Какая сумма будет учитываться при налогообложении?

В данном случае базой для вычета налогов будет считаться вся сумма полностью , без исключения минимального размера выплат.

Оформление документов

Оформление пособий к отпуску происходит в два этапа :

1. Подача сотрудником заявления на полагающуюся выплату, содержащее ФИО руководителя и работника, суть просьбы, ссылку на регламентирующий выплату документ, а также дату начала и продолжительность отпуска.
2. Издание руководством организации соответствующего приказа, содержащего такую информацию, как личные данные сотрудника, сумму к выплате, а также дату перечисления.

Основания для отказа и ответственность работодателя

Материальная помощь к отпуску выплачивается официально трудоустроенным гражданам, имеющим стаж, достаточный для предоставления оплачиваемого отдыха. Таким образом, основной причиной для отказа в подобного рода выплатах является недостаточный стаж работника на нынешнем рабочем месте , кроме того, в локальных актах организации зачастую оговариваются и такие причины, как следующее за отпуском увольнение сотрудника, а также уход в отпуск по беременности и родам.

Поскольку подобные выплаты являются поощрением эффективной работы сотрудников организации, ТК не предусматривает наказаний для работодателей, нежелающих совершать дополнительные начисления своим сотрудникам. Ситуация кардинально изменяется при регламентировании помощи к отпуску внутренними нормативными актами предприятия . В таких случаях нарушение своих обязанностей работодателем может повлечь законодательно предусмотренную ответственность, а значит, привести к административному наказанию, штрафным санкциям, компенсации за задержку заработной платы.

Как отражается материальная помощь в 1С? Ответ на вопрос — в данном видео.

Одной из самых широкораспространенных форм поощрения сотрудников организаций является единовременная выплата к (ЕВО).

В этой статье мы рассмотрим кто имеет право на данную финансовую помощь, нужно ли составлять заявление для ее получения, вопросы налогообложения ЕВО, а также правила ее получения.

Определение понятий

ЕВО - это поощрительная компенсация к отпуску работников компании за плодотворную трудовую деятельность.

При этом ее получение связано с рядом условий, которые мы рассмотрим позднее.

Виды

Помимо зарплаты, организация может начислять своим сотрудникам два вида дополнительных выплат :

• поощрительные (то есть ЕВО) полагаются в качестве стимула для работника;
• социальные ( для решения возникших трудностей или жизненных проблем работника, например, для проведения свадебного торжества, на рождение ребенка, либо для оздоровительного лечения).

Кто является получателем и какая сумма помощи

Размер данных выплат устанавливает бухгалтер (в согласии с решением директора), исходя из заработной платы работника и в зависимости от финансового положения организации. Доплата производится 1 раз в год в размере, не превышающем 2-х месячных окладов, после выхода соответствующего приказа по предприятию. Для ее получения работник должен отработать в организации не менее 6 месяцев.

Данные выплаты могут насчитываться работникам различных организаций, в том числе: бюджетных, муниципальных и коммерческих . При этом порядок их исчисления должен регламентироваться законодательством и положениями трудового либо коллективного договора компании.

Заявление сотрудника

Для начисления ЕВО подавать заявление не требуется в случае отдыха по графику, так как оно установлено в коллективном или трудовом договоре и регулируется начальством.

Заявление необходимо подавать, если отпуск нужен сотруднику не по установленному графику.

В таком случае оно должно содержать :

• название организации;
• ФИО директора;
• просьбу о начислении ЕВО.

Кроме того, к нему необходимо приложить справки, которые подтверждают, что сотрудник нуждается в выплате.

Особенности налогообложения

Примечательно, что единовременная выплата к ежегодно предоставляемому отдыху не является материальной помощью. Она, как уже было сказано, является поощрительной оплатой труда, предоставляемой вместе с отпускными начислениями, и подлежит налогообложению .

Данный вывод можно сделать на основании пункта 1 статьи 226 НК . В согласии с ним российские предприятия признаются налоговыми агентами, если они производят начисления налогоплательщику, указанные в пункте 2 этой же статьи. В этом случае они обязаны осуществлять начисление, удержание у физлица и оплату насчитанного НДФЛ в госбюджет в установленные законодательством сроки.

Это также согласуется с Письмом Минфина от 29.02.12 г. № 03-03-06/4/13 и положениями ТК РФ . В согласии с ними ЕВО необходимо принимать во внимание при расчете затрат на оплату труда. Учитывая это, данные начисления, являющиеся частью вознаграждения за трудовую деятельность, нельзя признать матпомощью в контексте ст. 270 НК РФ. Поэтому, руководствуясь п. 25 ст. 255 Налогового Кодекса, их необходимо прописывать как другие затраты в пользу работника, указанные в положениях коллективного, либо трудового договора.

В этом случае даже если в перечисленных выше документах ЕВО будет называться матпомощью, это никоим образом не поменяет самого назначения выплаты и поэтому не будет иметь какого-либо значения. Ведь по своей сущности, как уже было сказано, она является поощрительным вознаграждением, исчисляемым и выплачиваемым вместе с отпускными начислениями и облагающимся налогом на доходы физлиц. Чтобы избежать проблем с контролирующими органами данные выплаты отображают не только в трудовом договоре, но и прописывают в локальных документах предприятия, что придает доплате статус производственного стимула.

Как результат, она будет включаться в состав затрат на оплату трудовой деятельности , а значит облагаться:

• НДФЛ - 13 %;
• страховые взносы в , и - 22 %.

Стоит отметить, что в положении об оплате труда для экономического обоснования необходимо указывать все свойства единовременной компенсации, например:

• фиксированный либо %-й размер;
• требуемый стаж работы в компании;
• отсутствие нарушений трудовой дисциплины.

Примечательно, что согласно пункту 11 ч. 1 ст. 9 и ч. 1 ст. 10 ФЗ № 212-ФЗ не подлежит в размере до 4 тысяч рублей на 1-го сотрудника за один календарный год. Выплаты предоставляются во время оплачиваемого отпуска, устанавливаемого по существующему графику.

Правила выплаты при последующем увольнении

Право на отпуск сотрудника в случае увольнения закреплено ст. 127 ТК РФ.

Оно может быть реализовано двумя способами:

• возможность ухода в ;
• за неиспользованный отпуск.

Кроме того, если работодатель отказывает в предоставлении отдыха, то он обязан выплатить компенсацию за весь период неиспользованного отпуска. Стоит отметить, что работодатель имеет право предоставить часть отпуска, а оставшуюся часть компенсировать денежной выплатой.

Отпуск с последующим увольнением полагается сотруднику в следующих случаях:

Примечательно, что законодательные нормы оставляют на усмотрение руководителя предприятия удовлетворение права сотрудника на отдых во время увольнения. После подачи соответствующего заявления работник может получить разрешение не только на внеочередной отпуск, но и на все неиспользованные ранее отпуска.

Основанием для увольнения работника может послужить следующее:

• обоюдное согласие сторон;
• собственная желание сотрудника;
• переход на другую работу.

При увольнении по обоюдному согласию заявление пишется отдельно, а вся процедура регулируется соглашением. В остальных случаях отдых может быть совмещен с процессом увольнения.

В данном случае сотруднику полагаются следующие выплаты :

• отпускные;
• компенсация за неиспользованные ранее дни отпуска;
• расчетные за последний месяц трудовой деятельности;
• задолженность по зарплате за предыдущее время работы.

Предприятие обязано выплатить отпускные в течение 3 календарных дней до начала отпуска. Примечательно, что окончательные расчеты осуществляются в последний день работы перед отдыхом.

Особенности начисления для государственных, муниципальных служащих, работников бюджетной сферы

Если федеральный государственный служащий уходит в положенный ему ежегодный отпуск, то ему начисляется компенсационное вознаграждение в размере 2-х месячных окладов. В подобной ситуации гражданскому служащему какого-либо региона РФ исчисляется возмещение в согласии с региональным законодательством. При этом компенсация должна быть выплачена служащему на протяжении 10 календарных дней до его ухода в отпуск. Стоит отметить, что если эта норма Закона не будет соблюдена, то государственный служащий имеет право перенести отдых на другое время после согласования с представителем нанимателя.

ЕВО начисляется муниципальным служащим в согласии с нормативными актами (НА) органа местного самоуправления (ОМС). В них может быть прямо указано, что поощрительная выплата предоставляется сотрудникам независимо от продолжительности отпуска 1 раз в год. В других НА может быть оговорено, что вознаграждение полагается, если длительность отдыха составляет 14 и более дней. Поэтому, чтобы узнать особенности начисления возмещения, необходимо исследовать положение об оплате труда ОМС, а также НА муниципального образования.

Также ЕВО полагается 1 раз в году всем сотрудникам бюджетных сфер (здравоохранения, социальной помощи и так далее). Данная выплата должна фигурировать в локальных НА учреждения. Если же это положение в них отсутствует, сотрудник все равно имеет на нее право. При наличии денежных средств в бюджете работодатель может выплатить данное вознаграждение.

О правилах расчета отпускных смотрите в следующем видеосюжете:

Трудовое законодательство предусматривает большое количество льгот для наемных работников. И в данной сфере нужно быть обозначенным, чтобы понимать, когда можно претендовать на ряд послаблений и привилегий.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Правила оформления заявления на материальную помощь к отпуску в 2019 году помогут узнать, в каком случае следует писать этот документ и рассчитывать на материальную поддержку от работодателя.

Что необходимо знать

Материальная помощь от работодателя не предполагается обязательной. И в соответствии с законом, оформлять такое пособие перед отпуском могут только те, у кого в коллективном договоре предприятия прописан подобный пункт.

В локально-нормативных актах компании указывают не только сам факт возможности получения подобной выплаты.

Там размещают следующие сведения по поводу материальной помощи:

• сумма единоразовой выплаты;
• на каких условиях предоставляется финансирование.

Главным основанием для получения помощи от работодателя выступает написание заявления. Это нужно сделать по всем правилам, для того, чтобы документация была составлена верно и матпомощь направлялась согласно закону.

Важные понятия

Оформление данного заявления требует рассмотрения основных понятий, которые будут применяться в ходе составления документа:

Как написать заявление на материальную помощь к отпуску (образец)

Если данная выплата предусмотрена работодателем, то перед началом отпуска работник должен составить соответствующее заявление .

Определенных сроков по составлению бумаги нет, но предоставить ее для регистрации нужно до начала выходных дней. Обычно стараются подать сразу две бумаги — на отпуск и на материальную помощь. Одновременно на них будут составлены приказы.

Документ заявления будет выглядеть таким образом:

Обязательными структурными и содержательными частями бланка выступают:

На этом составление документа заканчивается. Его следует передать в кадровый отдел и там на него издадут приказ о выплате денежного пособия, если такое действительно предусмотрено актами предприятия.

Действующие нормативы

Основным нормативно-правовым документом в этой сфере является Трудовой кодекс Российской Федерации:

Федеральный закон №79 “О государственной гражданской службе” устанавливает возможность гарантированных выплат к отпуску. Этот пункт расположен в статье 50 этого правового документа.

Общие аспекты

Выплата материального пособия к отпуску предусматривается исключительно нормативными локальными документами. Такое правило относится к частным предприятиям .

Но в плане государственных гражданских организаций действует отдельное законодательство. Оно позволяет регулировать этот вопрос в индивидуальном порядке.

Размер денежной выплаты устанавливается непосредственно работодателем. И он, чаще всего, ведет учет по следующему перечню факторов:

• должность, которую занимает работник;
• есть ли у работника награды, переработки за год и есть ли дисциплинарные нарушения;
• наличие в бюджете предприятия денежных средств на инвестирование данной статьи коллективного договора.

Работодатель имеет право прописывать как твердую сумму материального вознаграждения, так и установить процент от заработка — оклада или же среднего показателя за год.

Предоставляется ли денежная компенсация в бюджетных учреждениях

Данный момент прописан в законодательстве. И положения закона говорят о том, что каждому работнику положено получить ежегодную материальную помощь перед оформлением отпуска.

Поэтому те, кто работают в бюджетной сфере изначально защищены законом и могут получать дополнительное финансирование своих расходов.

В этих же законодательных нормах говорится о том, что работнику положена как основная единовременная выплата по отпуску, так и материальная помощь. Они не являются взаимоисключающими и могут выплачиваться одновременно.

Финансирование данных расходов происходит из фонда заработной платы государственных гражданских служащих. Поэтому денежные средства и их размер в большей степени зависят от наполнения бюджета страны и муниципалитета.

Обязательным является внесение данных в положения предприятия. Этим занимается представитель работодателя. Он же определяет, в каком порядке происходит начисление и выдача данного типа средств.

Подлежит ли налогообложению

В данной области нужно учитывать несколько особенностей, поскольку от них будет зависеть, взыскивается ли налог с выплаты. Налоговое законодательство четко разграничивает систему сбора налоговых плат.

Она включает два варианта действий:

В этих рамках и следует выбрать систему материальной поддержки и не задерживаться с переводом налоговых сборов по назначению.

И по таким выплатам можно получить проблемы с налогообложением. Платеж, который необходимо проводить относится к части НДФЛ.

Подача документа

Определенного алгоритма для данной процедуры нет. Поскольку законодательство слабо регулирует этот момент работы предприятия.

Здесь лучше всего руководствоваться нормами, которые прописывает работодатель. Чаще всего оформление происходит в равные сроки с получением отпуска — ведь и эта выплата касается ежегодного отдыха.

Подавать следует два документа — на отпуск и на матпомощь. Далее производится визирование у руководства и передача в отдел кадров. Там будут составлены приказы на начисление отпуска и материальной помощи.

Есть ли нововведения в данном вопросе

Новыми положениями в части материальной помощи работникам стали страховые взносы, которые нужно уплачивать с большинства доходов граждан.

Здесь действует граница по сумме. Если выплата меньше 4 тысяч рублей, то можно не совершать уплату. Но если сумма выше, нужно уплатить стандартный вариант взноса .

• помощь при стихийных бедствиях, чрезвычайных ситуациях, природных катаклизмах;
• по причине смерти близкого родственника;
• при рождении ребенка или его усыновлении.

Только в таких вариантах выплата материальной помощи не будет включать обязательное отчисление страхового взноса.

Материальная помощь от работодателя не выступает как обязательный для него платеж. Этот вариант компенсации является договорным и его можно установить в любом размере и порядке для получения.

Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.

Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

После получения такого документа работодатель издает приказ, в котором должны быть прописаны основания для выдачи денежных средств заявителю, а также даны соответствующие указания ответственным лицам. В законодательстве не предусмотрено специальной формы такого распоряжения, ведь эти деньги выплачиваются по желанию компании. Поэтому приказ можно выпустить по аналогии с иными распоряжениями на предприятии или использовать наш шаблон.

Образец приказа на материальную помощь к отпуску

Учитываем материальную помощь

Многие интересуются, входит ли материальная помощь в расчет отпускных, и надо ли с этих денежных средств платить налоги и страховые взносы. Отвечая на второй вопрос, отметим, что все зависит от того, каким образом классифицировать такие суммы. Если дополнительные денежные средства к отпуску являются частью системы оплаты труда у работодателя, то он имеет право полностью списать их при расчете налога на прибыль. Об этом заявлено во многих разъяснениях Минфина (см. письма от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330 и от 15.05.2012 № 03-03-10/47). Однако согласно п. 23 статьи 270 НК РФ, эти деньги не учитываются при расчете налога на прибыль (списывать их нельзя), если они являются стимулирующими выплатами.

В то же время, на основании п. 28 статьи 217 НК РФ, матпомощь в пределах 4 тысяч рублей в год не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то с разницы необходимо удержать налог. При этом перечислить НДФЛ налоговому агенту следует не позднее следующего дня после выплаты, а вот налог с отпускных можно заплатить и по окончании месяца.

Что касается страховых взносов, то с 1 января 2017 года суммы, которые освобождены от них, перечислены в статье 422 НК РФ. В п. 11 этой статьи сказано, что с матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, в том числе к отпуску, страховые взносы не платят.

С налогообложением разобрались, теперь посмотрим, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных. Вспомним, как они считаются: при расчете используется величина среднего дневного заработка. А в нее включаются только выплаты, которые входят в систему оплаты труда. Если матпомощь выдается как стимулирующая выплата, то брать ее в расчет не надо.

Предупреждаем споры с контролерами

Из-за материальной помощи, ее учета и налогообложения у работодателей и контролирующих органов часто возникают споры. Признать эти суммы налогооблагаемыми и суммами, с которых уплачиваются страховые взносы, контролеры могут, если докажут, что:

• ее размер зависит от конкретных успехов работника;
• она выплачивается регулярно;
• деньги не выдаются трудящимся, если ими были допущены нарушения трудовой дисциплины или совершены иные проступки.

Как же доказать обратное? Надо представить факты, что выплата не является платой за выполнение трудовых обязанностей и не зависит ни от каких характеристик получателя. Об этом можно заявить непосредственно в положении о выплате матпомощи работникам. Можно в этом документе указать и конкретную сумму, которую получают сотрудники при уходе в отпуск.